Blir ditt studerende barn skviset på boligmarkedet? Dersom du hjelper barnet med boligkjøp, vil du gi det inngangsbillett til boligmarkedet. I tillegg er arveavgiftsreglene ekstra gunstige dersom barnet er under utdannelse.
Av jurist/rettshjelper Nina Dybedahl
Når boligmarkedet går trådt, koker det på utleiemarkedet. I stedet for at din studerende sønn eller datter betaler skyhøy leie, kan du hjelpe poden med boligkjøp. Webjuristene gir deg her oppskriften på hvordan dere bør gå frem:
Kjøp bolig i barnets navn
Dersom boligen kjøpes i foreldrenes navn blir det fordelsbeskatning for barnet. Videre vil senere overføring medføre høyere arveavgift pga verdistigningen. En annen ulempe er at det vil bli gevinstbeskatning, dersom foreldrene selger boligen.
Lån barnet penger
Webjuristene fraråder at du gir barnet penger til kjøpesummen. Penger til en leilighet, som koster 1.450 000 kr inkl. omkostninger, vil medføre arveavgift i dag på ca 100 000 kr.
Låner du derimot barnet pengene, vil det ikke bli noen arveavgift i dag, fordi et pengelån er ingen gave. I forhold til risiko for avkortning av studiestipend er det også tryggest at barnet låner penger til bolig av foreldrene. Lånet bidrar til negativ nettoformue som ikke gir avkortning i stipend. Ei heller formuesskatt på barnets hånd.
Rentefrihet uten arveavgift
Lånet til barnet kan gjøres rentefritt uten at familien må betale arveavgift. Fra og med 2008 er det nemlig mulig å motta en gave/fordel verd ca 70 000 kr fri for arveavgift hvert år samlet fra foreldrene. Et rentefritt lån på 1.450 000 kr vil gi barnet en rentefordel på omkring 62 000 kr. Det betyr at rentefordelen vil være lavere enn de årlige fribeløpene fra foreldrene. Rentefordelen vil heller ikke være meldepliktig til myndighetene.
Hjelpe barnet med tilbakebetalingen?
Dersom barnet ditt er under utdannelse, har du en unik mulighet til å spare arveavgift ved å benytte det såkalte ”utdanningsfritaket”. Hvert år et barn er under utdanning, kan foreldrene overføre 80 000 kr til barnet uten å betale arveavgift. Dersom barnet bruker disse pengene til å tilbakebetale ”foreldre-lånet”, vil barnet få redusert sin gjeld til foreldrene med 440 000 kr i løpet av en 5-årig utdannelse. Foreldrene kan årlig overføre til sammen 88 000 kr, ikke bare 80 000 kr. Dette fordi det vil være ca 8000 kr igjen etter at rentefordelen er trukket fra de årlige fribeløpene. Hele beløpet er arveavgiftsfritt.
Foreldrene vil i tillegg spare formuesskatt på omkring 25 000 kr, fordi de har redusert sin formue med 88 000 kr årlig i 5 år. Dette forutsetter at gjenværende formue utgjør mer enn 1,08 millioner kr. Det advares imidlertid mot å direkte ettergi lånet, i så fall vil vilkårene for utdanningsfritaket neppe være oppfylt (se nedenfor). Det er også et vilkår at barnet har annen inntekt som lånet i prinsippet kunne vært nedbetalt med.
Like fornuftig med nye arveavgiftsregler
Ifølge budsjettlekkasjer vil engangsfribeløpet, økes fra 250 000 til 400 000 kr, fra nyttår. Videre vil arveavgiftsatsene bli endret fra hhv 8 og 10 % for barn, til en flat sats på 12 %.
Det er likevel ingen grunn til å vente med å kjøpe bolig til poden. Skulle engangsfribeløpet og arveavgiftsatsene bli endret etter nyttår, vil det ikke få noen betydning for vår anbefaling om at det lønner seg å la barnet kjøpe leilighet i eget navn, og låne barnet penger rentefritt. Familien vil fortsatt ha til gode hele engangsfribeløpet, og således få full glede av slik arveavgiftsendring i fremtiden.
______________________________________________________
NØDVENDIGE DOKUMENTER
Mellom foreldre og barn:
1) Gavebrev eller låneavtale med nedbetalingstid
2) Eventuelt pantedokument. Dersom pengene lånes til barnet bør pengene betales direkte til eiendomsmegler med forehold om tinglysning av panterett i boligen barnet har kjøpt.
3) Evt. "urådighetserklæring": Dersom foreldrene gir barnet pengene, bør pengene også betales direkte til eiendomsmegler - denne gang med forbehold om at det vil bli tinglyst en urådighetserklæring. Da vil ikke barnet kunne selge eller pantsette boligen uten foreldrenes samtykke.
Overfor myndighetene
4) Arvemelding for kjøpesummen dersom pengene gis som gave. Dersom pengene gis som lån: Arvemelding er ikke nødvendig for rentefritakene fordi gave under de to årlige fribeløpene er ikke meldepliktig. Det er heller ikke nødvendig med gavemelding ved overføring av penger som overholder vilkårene for utdanningsunntaket.
5) Selvangivelsen: Eventuelt lån til barnet må føres opp som fordring i foreldrenes selvangivelse og som lån i barnets selvangivelse. Fordringen/lånet reduseres i selvangivelsen eventuelt med 88 000 kr hvert år. _______________________________________________________
Dersom du vurderer å kjøpe leilighet som beskrevet over, kontakt Webjuristene og få hjelp til halv advokatpris.
Publisert 25.08.2008.
